Note 8 Nedskrivning på utlån, garantier, ubenyttede kreditter samt lånetilsagn
| 30.09.26 | KONSERN | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| Periodens bevegelse på nedskriving etter IFRS 9 på utlån, garantier, ubenyttede kreditter og lånetilsagn | Modellberegnet | Sum modell- beregnet tap | Individuelt vurdert | Total | ||
| Steg 1 | Steg 2 | Steg 3 | Steg 3 | |||
| Tapsavsetning inngående balanse | 605 | 498 | 526 | 1 629 | 428 | 2 057 |
| Overført til 12 mnd ECL (steg 1) | 120 | -108 | -8 | 4 | -4 | 0 |
| Overført til levetid ECL – ikke objektive bevis på tap (steg 2) | -50 | 69 | -18 | 1 | -1 | 0 |
| Overført til levetid ECL – objektive bevis på tap (steg 3) – Modellberegnet | -4 | -54 | 65 | 7 | -7 | 0 |
| Overført til levetid ECL – objektive bevis på tap (steg 3) – Individuelt vurdert | -3 | -8 | -81 | -92 | 92 | 0 |
| Netto ny måling av tap | -203 | 82 | 216 | 95 | 247 | 342 |
| Nye utstedte eller kjøpte finansielle eiendeler | 151 | 86 | 85 | 322 | 117 | 439 |
| Finansielle eiendeler som har blitt fraregnet | -172 | -161 | -198 | -531 | -136 | -667 |
| Tapsavsetning utgående balanse | 444 | 404 | 586 | 1 434 | 736 | 2 170 |
| Avsetning på utlån | 383 | 367 | 539 | 1 289 | 685 | 1 974 |
| Avsetning på garantier, ubenyttet kreditt samt lånetilsagn | 61 | 37 | 47 | 145 | 51 | 196 |
| Sum tapsavsetning | 444 | 404 | 586 | 1 434 | 736 | 2 170 |
| Brutto utlån vurdert til amortisert kost fordelt på ulike steg – inngående balanse | 426 861 | 33 513 | 2 096 | 462 470 | 1 138 | 463 608 |
| Brutto utlån vurdert til amortisert kost fordelt på ulike steg – utgående balanse | 456 030 | 32 401 | 3 026 | 491 458 | 1 718 | 493 176 |
| Herav bedriftsmarked | 128 007 | 21 486 | 2 151 | 151 644 | 1 656 | 153 301 |
| Herav personmarked | 328 023 | 10 915 | 875 | 339 813 | 62 | 339 876 |
| Fordeling bedriftskunder/personkunder | ||||||
| Nedskriving inngående balanse: | ||||||
| Bedriftskunder | 457 | 394 | 407 | 1 258 | 409 | 1 667 |
| Personkunder | 148 | 104 | 119 | 371 | 19 | 390 |
| Sum nedskriving | 605 | 498 | 526 | 1 629 | 428 | 2 057 |
| Nedskriving utgående balanse: | ||||||
| Bedriftskunder | 319 | 294 | 437 | 1 050 | 712 | 1 762 |
| Personkunder | 125 | 110 | 149 | 384 | 24 | 408 |
| Sum nedskriving | 444 | 404 | 586 | 1 434 | 736 | 2 170 |
| Periodens tapskostnad | |
|---|---|
| Periodens endringer individuelle nedskrivinger | 437 |
| Valuta og andre bevegelser | 0 |
| Konstatert tap i perioden med tidligere individuell nedskriving | 52 |
| Konstatert tap i perioden uten tidligere individuell nedskriving | -40 |
| Inngang på tidligere konstaterte nedskrivinger | -21 |
| Netto resultateffekt individuelle nedskrivinger | 428 |
| Periodens endring i modellberegnet tap (steg 1-3) | -195 |
| Periodens tapskostnad på utlån, garantier, ubenyttet kreditt samt lånetilsagn | 233 |
| Modellberegnet | Sum modell- beregnet tap | Individuelt vurdert | Total | |||
|---|---|---|---|---|---|---|
| Steg 1 | Steg 2 | Steg 3 | Steg 3 | |||
| Brutto utlån vurdert til amortisert kost – utgående balanse | 456 030 | 32 401 | 3 026 | 491 458 | 1 718 | 493 176 |
| Tapsnedskriving | -383 | -367 | -539 | -1 289 | -685 | -1 974 |
| Netto utlån vurdert til amortisert kost i balansen | 455 647 | 32 034 | 2 487 | 490 169 | 1 033 | 491 202 |
| Utlån vurdert til virkelig verdi over resultat | 20 041 | |||||
| Balanseførte utlån – utgående balanse | 511 242 | |||||
ECL = Expected Credit Loss (forventet kredittap)
I tråd med IFRS 9 grupperer banken sine utlån i tre steg basert på misligholdssannsynligheter (PD) på innregningstidspunktet sammenlignet med misligholdssannsynlighet på balansedagen, samt avsjekk mot watchlist, forbearance og avdrag som er mer enn 30 dager etter forfall. Tildeling til steg 1, 2 eller 3 gjøres altså for det enkelte lån (eller engasjement). Samtlige engasjement målt til amortisert kost inngår i modellen.
Steg 1 er startpunkt for finansielle eiendeler omfattet av den generelle tapsmodellen, og får en nedskriving som tilsvarer 12 måneders forventet tap.
I steg 2 klassifiseres eiendeler som har hatt en vesentlig økning i kredittrisiko siden førstegangsinnregning, og hvor det ikke er objektive bevis på tap. Engasjement i steg 1 og 2 vurderes på porteføljenivå (modellberegnet).
Steg 3 i modellen er eiendeler som har hatt en vesentlig økning i kredittrisiko siden innvilgelse, og hvor det har vært objektive bevis på tap på balansedato. Disse deles inn i lån som er individuelt vurdert og lån som er vurdert på porteføljenivå (modellberegnet).
Overføring mellom stegene viser hvor mye av forventet kredittap i inngående balanse som har migrert fra de øvrige stegene. Effekten av ny målemetode, samt ny beregning i kvartalet, kommer i linjen netto ny måling av tap. Konstatering av tapsnedskriving (bokføring mot kundens engasjement) skal foretas når alle sikkerheter er realisert og det er utvilsomt at banken ikke får flere innbetalinger på engasjementet. Kravet mot kunden består og skal følges opp, med mindre det er inngått avtale om ettergivelse med kunden.
Nedskriving på garantier, ubenyttede kreditter og lånetilsagn omfatter off-balance poster og føres som gjeldsforpliktelse i regnskapet.
| 30.09.25 | KONSERN | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| Periodens bevegelse på nedskriving etter IFRS 9 på utlån, garantier, ubenyttede kreditter og lånetilsagn | Modellberegnet | Sum modell- beregnet tap | Individuelt vurdert | Total | ||
| Steg 1 | Steg 2 | Steg 3 | Steg 3 | |||
| Tapsavsetning inngående balanse | 262 | 351 | 186 | 799 | 250 | 1 049 |
| Overført til 12 mnd ECL (steg 1) | 68 | -56 | -5 | 7 | -7 | 0 |
| Overført til levetid ECL – ikke objektive bevis på tap (steg 2) | -18 | 63 | -45 | -1 | 1 | 0 |
| Overført til levetid ECL – objektive bevis på tap (steg 3) – Modellberegnet | -3 | -47 | 50 | 0 | 0 | 0 |
| Overført til levetid ECL – objektive bevis på tap (steg 3) – Individuelt vurdert | -1 | -5 | -6 | -12 | 12 | 0 |
| Netto ny måling av tap | -45 | 83 | 78 | 116 | 76 | 192 |
| Nye utstedte eller kjøpte finansielle eiendeler | 176 | 130 | 34 | 340 | 40 | 380 |
| Finansielle eiendeler som har blitt fraregnet | -71 | -147 | -70 | -288 | -138 | -426 |
| Tilgang ved fusjon | 118 | 243 | 295 | 656 | 199 | 855 |
| Tapsavsetning utgående balanse | 486 | 614 | 518 | 1 617 | 433 | 2 050 |
| Avsetning på utlån | 407 | 558 | 417 | 1 381 | 378 | 1 760 |
| Avsetning på garantier, ubenyttet kreditt samt lånetilsagn | 79 | 56 | 101 | 236 | 55 | 291 |
| Sum tapsavsetning | 486 | 614 | 518 | 1 617 | 433 | 2 050 |
| Brutto utlån vurdert til amortisert kost fordelt på ulike steg – inngående balanse | 238 884 | 20 333 | 999 | 260 216 | 393 | 260 609 |
| Brutto utlån vurdert til amortisert kost fordelt på ulike steg – utgående balanse | 414 907 | 31 331 | 2 096 | 448 334 | 1 055 | 449 389 |
| Fordeling bedriftskunder/personkunder | ||||||
| Nedskriving inngående balanse: | ||||||
| Bedriftskunder | 213 | 262 | 126 | 600 | 245 | 846 |
| Personkunder | 49 | 90 | 61 | 199 | 5 | 203 |
| Sum nedskriving | 262 | 351 | 186 | 799 | 250 | 1 049 |
| Nedskriving utgående balanse: | ||||||
| Bedriftskunder | 316 | 422 | 365 | 1 102 | 399 | 1 501 |
| Personkunder | 170 | 192 | 153 | 515 | 35 | 549 |
| Sum nedskriving | 486 | 614 | 518 | 1 617 | 433 | 2 050 |
| Periodens tapskostnad | |
|---|---|
| Periodens endringer individuelle nedskrivinger | -16 |
| Valuta og andre bevegelser | 0 |
| Konstatert tap i perioden med tidligere individuell nedskriving | 79 |
| Konstatert tap i perioden uten tidligere individuell nedskriving | 86 |
| Inngang på tidligere konstaterte nedskrivinger | -11 |
| Netto resultateffekt individuelle nedskrivinger | 138 |
| Periodens endring i modellberegnet tap (steg 1-3) | 125 |
| Periodens tapskostnad på utlån, garantier, ubenyttet kreditt samt lånetilsagn | 263 |
| Modellberegnet | Sum modell- beregnet tap | Individuelt vurdert | Total | |||
|---|---|---|---|---|---|---|
| Steg 1 | Steg 2 | Steg 3 | Steg 3 | |||
| Brutto utlån vurdert til amortisert kost – utgående balanse | 414 907 | 31 331 | 2 096 | 448 334 | 1 055 | 449 389 |
| Tapsnedskriving | -407 | -558 | -417 | -1 381 | -378 | -1 760 |
| Netto utlån vurdert til amortisert kost i balansen | 414 500 | 30 772 | 1 680 | 446 952 | 677 | 447 629 |
| Utlån vurdert til virkelig verdi over resultat | 24 827 | |||||
| Balanseførte utlån – utgående balanse | 472 456 | |||||
| 30.09.26 | MORBANK | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| Periodens bevegelse på nedskriving etter IFRS 9 på utlån, garantier, ubenyttede kreditter og lånetilsagn | Modellberegnet | Sum modell- beregnet tap | Individuelt vurdert | Total | ||
| Steg 1 | Steg 2 | Steg 3 | Steg 3 | |||
| Tapsavsetning inngående balanse | 484 | 421 | 427 | 1 332 | 298 | 1 630 |
| Overført til 12 mnd ECL (steg 1) | 82 | -77 | -5 | 0 | 0 | 0 |
| Overført til levetid ECL – ikke objektive bevis på tap (steg 2) | -46 | 54 | -8 | 0 | 0 | 0 |
| Overført til levetid ECL – objektive bevis på tap (steg 3) – Modellberegnet | -4 | -50 | 58 | 5 | -5 | 0 |
| Overført til levetid ECL – objektive bevis på tap (steg 3) – Individuelt vurdert | -2 | -5 | -78 | -85 | 85 | 0 |
| Netto ny måling av tap | -151 | 60 | 171 | 80 | 197 | 278 |
| Nye utstedte eller kjøpte finansielle eiendeler | 115 | 70 | 77 | 262 | 114 | 376 |
| Finansielle eiendeler som har blitt fraregnet | -149 | -146 | -176 | -470 | -115 | -585 |
| Tapsavsetning utgående balanse | 330 | 327 | 467 | 1 124 | 574 | 1 698 |
| Avsetning på utlån | 271 | 290 | 420 | 982 | 523 | 1 505 |
| Avsetning på garantier, ubenyttet kreditt samt lånetilsagn | 59 | 37 | 47 | 143 | 51 | 193 |
| Sum tapsavsetning | 330 | 327 | 467 | 1 124 | 574 | 1 698 |
| Periodens tapskostnad | |
|---|---|
| Periodens endringer individuelle nedskrivinger | 276 |
| Valuta og andre bevegelser | 0 |
| Konstatert tap i perioden med tidligere individuell nedskriving | 52 |
| Konstatert tap i perioden uten tidligere individuell nedskriving | 46 |
| Inngang på tidligere konstaterte nedskrivinger | -19 |
| Netto resultateffekt individuelle nedskrivinger | 355 |
| Periodens endring i modellberegnet tap (steg 1-3) | -208 |
| Periodens tapskostnad på utlån, garantier, ubenyttet kreditt samt lånetilsagn | 147 |
| Modellberegnet | Sum modell- beregnet tap | Individuelt vurdert | Total | |||
|---|---|---|---|---|---|---|
| Steg 1 | Steg 2 | Steg 3 | Steg 3 | |||
| Brutto utlån vurdert til amortisert kost eller virkelig verdi over OCI – utgående balanse | 202 275 | 24 167 | 2 231 | 228 674 | 1 038 | 229 712 |
| Tapsnedskriving | -271 | -290 | -420 | -982 | -523 | -1 505 |
| Netto utlån vurdert til amortisert kost i balansen | 202 004 | 23 877 | 1 811 | 227 692 | 515 | 228 207 |
| Utlån vurdert til virkelig verdi over resultat | 10 108 | |||||
| Balanseførte utlån – utgående balanse | 238 315 | |||||
| 30.09.25 | MORBANK | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| Periodens bevegelse på nedskriving etter IFRS 9 på utlån, garantier, ubenyttede kreditter og lånetilsagn | Modellberegnet | Sum modell- beregnet tap | Individuelt vurdert | Total | ||
| Steg 1 | Steg 2 | Steg 3 | Steg 3 | |||
| Tapsavsetning inngående balanse | 233 | 299 | 161 | 693 | 250 | 943 |
| Overført til 12 mnd ECL (steg 1) | 53 | -44 | -3 | 6 | -6 | 0 |
| Overført til levetid ECL – ikke objektive bevis på tap (steg 2) | -17 | 56 | -39 | 0 | 0 | 0 |
| Overført til levetid ECL – objektive bevis på tap (steg 3) – Modellberegnet | -2 | -43 | 45 | 0 | 0 | 0 |
| Overført til levetid ECL – objektive bevis på tap (steg 3) – Individuelt vurdert | -1 | 0 | -2 | -4 | 4 | 0 |
| Netto ny måling av tap | -27 | 66 | 48 | 87 | 74 | 160 |
| Nye utstedte eller kjøpte finansielle eiendeler | 147 | 115 | 19 | 282 | 26 | 308 |
| Finansielle eiendeler som har blitt fraregnet | -63 | -135 | -54 | -253 | -113 | -366 |
| Tilgang ved fusjon | 73 | 199 | 253 | 525 | 66 | 592 |
| Tapsavsetning utgående balanse | 395 | 512 | 428 | 1 335 | 302 | 1 637 |
| Avsetning på utlån | 319 | 456 | 328 | 1 103 | 247 | 1 350 |
| Avsetning på garantier, ubenyttet kreditt samt lånetilsagn | 77 | 56 | 100 | 232 | 55 | 287 |
| Sum tapsavsetning | 395 | 512 | 428 | 1 335 | 302 | 1 637 |
| Periodens tapskostnad | |
|---|---|
| Periodens endringer individuelle nedskrivinger | -14 |
| Valuta og andre bevegelser | 0 |
| Konstatert tap i perioden med tidligere individuell nedskriving | 79 |
| Konstatert tap i perioden uten tidligere individuell nedskriving | 55 |
| Inngang på tidligere konstaterte nedskrivinger | -7 |
| Netto resultateffekt individuelle nedskrivinger | 112 |
| Periodens endring i modellberegnet tap (steg 1-3) | 80 |
| Periodens tapskostnad på utlån, garantier, ubenyttet kreditt samt lånetilsagn | 192 |
| Modellberegnet | Sum modell- beregnet tap | Individuelt vurdert | Total | |||
|---|---|---|---|---|---|---|
| Steg 1 | Steg 2 | Steg 3 | Steg 3 | |||
| Brutto utlån vurdert til amortisert kost eller virkelig verdi over OCI – utgående balanse | 193 865 | 22 295 | 1 520 | 217 680 | 582 | 218 262 |
| Tapsnedskriving | -319 | -456 | -328 | -1 103 | -247 | -1 350 |
| Nettoutlån vurdert til amortisert kost i balansen | 193 546 | 21 839 | 1 193 | 216 577 | 335 | 216 912 |
| Utlån vurdert til virkelig verdi over resultat | 12 792 | |||||
| Balanseførte utlån – utgående balanse | 229 704 | |||||